辽宁省注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台协会                                                       2005年7月28日

按：省财政厅党组成员、总365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台刘润田同志特别重视省注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台协会业务综合检查工作，检查组外勤检查阶段，刘总利用在锦州召开全省会计工作会议和调研机会，晚上到省注协第二检查组驻地看望检查组全体成员；检查结束后，安排专门时间听取检查组的汇报，并审阅检查报告。刘总在省注协报送的《2005年12市365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所业务综合检查报告》上批示：“已阅。很好！总体情况比较清楚，问题分析的比较全面透彻，提出的建议比较有针对性。通过此稿，可以看出协会的同志们确实做了大量工作，付出了很多辛苦，也动了不少脑筋，应予以表扬。为更好地发挥此稿的作用，建议：1、在此稿基础上，浓缩出一份包括主要、重点内容的简稿报邴厅长；2、将此稿分二或三部分以简报形式发（附表可不发）；3、将简报发秘书处有关各岗位人员学习研究，共同提高撰写文字材料的能力和分析、研究问题的水平；4、抓紧查出问题处理意见的研究、落实，这是此项工作的关键，8月末将结果报我；5、有关问题可吸收到向党组汇报材料。7月7日”。


省注协秘书处根据刘总批示，已将检查报告整理成简要报告报财政厅党组书记、厅长、协会会长邴志刚同志。同时，秘书处将检查报告提交协会三届理事会第二次常务理事会会议审议，经审议予以通过。现将检查报告摘编成三期简报发给你们，供参考。


抄报：中国注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台协会，本会会长、各位副会长、各位常务理事

抄送：财政厅会计处、监督检查局，协会各专门委员会委员

发送：各365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所

关于2005年辽宁12市365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所
 

业务综合检查报告


     ——12市注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台行业现状及自律公约建设情况


省注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台协会根据中国注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台协会《365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所执业质量检查制度（试行）》和《注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台年检办法》的有关规定，于2005年3月18日至5月22日分3个检查组，对除沈阳、大连以外的12个市（以下简称12市）的145家365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所的业务质量、行业自律公约的执行情况、财务会计核算、注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台的任职资格进行了综合检查。我们这次检查以服务为主线，以提高业务质量、促进公约实施为核心。


通过报审检查业务报告929份，其中审计报告458份、验资报告471份；通过实地检查确认1131名注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台通过年检，53名注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台未通过年检；召开12市约委会会议，协调解决公约执行中的低收费、滥设分支机构等突出性问题；在网上发布15期检查快讯；对每一个被检查事务所分别形成一份检查报告和检查底稿；与各事务所及其相关签字的注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台交换了检查意见。现将有关情况报告如下。


一、12市注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台行业现状


（一）注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台现状

12市共有注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台1131人，占全省注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台总数的32%，其中考核通过的769人，占68%；考试通过的362人，占32%。具有本科学历以上的有285人，占25%；大专学历的有654人，占58%；大专以下学历的有192人，占17%。60岁以上的有326人，占29%；50—60岁的有336人，占30%；40—50岁的有236人，占21%；40岁以下有223人，占20%。



通过检查，我们发现12个市的注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台队伍逐渐向积极方面发展，队伍逐渐年轻化；学历层次逐渐提高；专业胜任能力逐渐提升；遵守准则的主动性逐渐增强；规避风险的意识逐渐趋同；维护公众利益的责任感越来越强。



（二）365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所现状



12个市共有365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所145家，占全省事务所总数（372家）的39%。其中2003年以前为94家，近两年新成立51 家，新批事务所占事务所现有总数的35%。



合伙365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所38家，有限责任事务所107家，其中：分所6家。



2004年度业务收入共计9732万元，占全省事务所业务收入的28%。其中：2004年度业务收入超过200万的有12家，收入100万元至200万元的有18家，收入10万元至100万元的有100家，业务收入低于10万元的有15家。2004年度审计、验资、评估、咨询户数33,053户，占全省的49 %。



12个市事务所主要服务领域为审计业务，其中国有企业审计2026户，民营企业审计5584户；年度会计报表审计6684户，破产清算审计504户，基本建设工程预结决算审核326户，离任审计、改制审计、咨询等其他业务1401户。按审计客户资产总额分类，其中：5000万元以上客户974户，1000-5000万元客户1571户，500-1000万元客户1442户，100-500万元客户2801户，100万元以下客户2940户。



表1         12市365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所收入总数、业务总量明细表       单位：万元、户数

                                                         



地区

 合计

 鞍山

 抚顺

 本溪

 丹东

 锦州

 营口

 阜新

 辽阳

 铁岭

 朝阳

 盘锦

 葫芦岛

 

收入总额

 9732

 1578

 893

 845

 1063

 612

 954

 463

 720

 605

 712

 767

 520

 

业务总量

 33053

 5797

 3396

 2285

 4708

 1885

 3104

 1263

 3197

 2220

 2213

 1677

 1308

 



通过检查我们发现12个市的注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台行业逐渐朝积极方向发展，其表现为：



1、各事务所能够积极组织注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台开展继续教育培训，业务质量正逐步提高，审计、验资业务逐步趋于规范。反对行业不正当竞争，维护行业利益、规范执业秩序、促进经济发展初见成效。



2、各事务所注重改善注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台智力、年龄、文化结构，努力塑造事务所文化，弘扬团队精神，逐步形成凝聚力、向心力，走人和之路。



3、越来越多的事务所迫于市场压力和替代产品及替代机构的威胁，危机感越来越强，做大做强、走联合之路的愿望比较强烈。



4、12个市龙头所在逐渐形成，立足本市、走出辽宁、面向全国的意识在增强。在经营策略上向多元化发展，有的正在或已经付诸实施。他们深刻认识到过去单一的签证业务难以在日趋激烈的市场竞争中取胜，积极开展咨询等业务，向多元化发展，由依靠政府、依靠法规执行业务，转向于服务于市场、服务于客户拓展业务。



同时我们也清醒的看到，12个市注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台行业还存在着许多负面因素



1、辽东北及辽西地区经济欠发达制约注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台行业的发展。由于抚顺、本溪、丹东、锦州、阜新、铁岭、朝阳、盘锦、葫芦岛9市属我省经济发展速度缓慢地区，朝阳市在我省有西部的西部之称，阜新市由于资源枯竭，正处在经济转型期，经济相对欠发达。这样的经济环境，注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台行业业务拓展空间不大，给注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台行业发展带来了一定困难。表现为审计鉴证类业务日趋减少，特别是随着国有企业改制的进行，国有企业越来越少，而对改制后的民营企业，国家没有必须进行审计的具体要求，使原审计市场份额有所下降。



2、所多师少，规模小，竞争力弱。十二市共有145家365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所，共有注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台1131人，平均每所注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台7.8人，其中注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台5名及5名以下的事务所29 家，占12个市事务所总数20%。这类小规模事务所竞争力弱，大的客户得不到，小的客户又难做。特别是中、省直企业的审计业务由总公司直接委派事务所，本地的事务所基本做不到这方面的业务，如：水利、石化、电信等行业。



3、收费低，业务收入增长缓慢，亏损面高达75.86%。12个市365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所2004年度审计、验资、评估、咨询户数33,053户，占全省的49 %，而业务收入仅9,732万元，占全省业务收入的28 %。抚顺、铁岭两市业务收入没有增长，反而还比去年有所下降。



2004年亏损的事务所95家，占12市事务所总数的65.52% ，亏损总额973万元。年度亏损额最高的达90万元，为其收入总额的58%。110家事务所累亏，占12市事务所总数的75.86%,累亏金额高达3710万元,其中累亏金额超过100万元的事务所9家，累亏金额超过注册资本的有28家；累亏金额最高的达256万元。



4、注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台队伍比前几年虽然有所优化，但提高幅度不大。（1）年轻的优秀注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台少，“孔雀东南飞”现象比较严重，特别是中小城市更加突出。如丹东市5名通过证券师考试的业务骨干均已被省外大所高价挖走。同时,还有部分优秀注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台因为行业执业环境不好，转到企业从事财务工作。（2）年龄大和考核取得注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台资格的人多，学历层次低，知识结构不合理，专业胜任能力差，距离知识化、专业化、年轻化要求相差甚远。如辽东北地区48家事务所中，注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台年龄在50岁以上的达到63%，35岁以下的只有12%；其中考试取得资格的注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台仅30%，考核取得资格的注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台达到70%。有9家事务所一个考试通过的注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台都没有，全部是考核取得资格的注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台。在这样的事务所中，年轻的助理人员很少参加注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台考试，呈现出明显的青黄不接，后续人才匮乏的状况十分令人担忧。从业务质量检查的情况看，这类事务所注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台的专业素质较低，审计业务仅仅限于执行“抄账、对账”程序。



5、改制遗留的历史问题，导致部分事务所内部治理结构不合理或不完善，制约事务所发展。由于脱钩改制时的一些政策影响和原挂靠单位对事务所的改制具有决定性的作用，如改制方案的确定、主任365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台的推荐等，导致个别事务所股东并不能志同道合；章程、协议的不完善或不适合本事务所；另外，有些事务所改制不到位，尚未建立起适应新形势的内部治理机制，股东与股东、股东与员工关系上有一定的隐患，随着时间的推移，矛盾日益激化。脱钩改制完成后，事务所内部管理和质量控制水平普遍有了很大的提高，但有些事务所由于受股东自身素质的限制或管理水平的局限，内部治理机制长期不到位、不完善，在一定程度上影响其正常运转和稳步发展，直接或间接地导致执业质量控制制度失控、风险控制能力减弱，进而对全行业造成不利的影响。特别是“一股独大”或“一股独霸”的问题，导致该类事务所“一言堂”、“一人说了算”，其他股东及注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台不能发挥作用，制约了事务所的发展。部分事务所合伙人或股东观念陈旧，事务所没有凝聚力，不能形成一个团结奋进的团队和企业文化。



上述负面因素是制约行业发展的瓶颈，也是我省注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台行业发展应重点关注的事项。



二、约委会和自律公约建设情况



省注协倡导的在注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台行业签订反不正当竞争自律公约受到普遍欢迎，自公约签订后，行业市场出现了可喜变化，可以说有“五多五少”：一是增强为经济发展和社会公众服务意识的注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台多了，不顾社会效益和行业形象的注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台少了；二是认可“约委会”工作的注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台多了，认为“约委会”可有可无、做不了什么事、起不了什么作用的人少了；三是遵守职业道德、履行公约的注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台多了，不遵守职业道德、签约不履约的注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台少了；四是守规经营、实践诺言、履行公约的事务所多了，乱设工作点、办事处等分支机构，搞不正当竞争的事务所少了；五是趋于按标准收费的事务所多了，恶意低价收费的事务所少了。



各市约委会尽职尽责，主要做了以下几方面工作：一是结合本地区实际情况，约定了本地区365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所统一收费的标准和工作规则。如朝阳市、葫芦岛市、锦州市约委会，建立了主任委员轮值制度，并制订了工作细则，细化收费标准。特别是葫芦岛市约委会建立了业务收费周报告、月检查制度，初步缓解低收费的问题。朝阳约委会还应邀参加了本次综合检查。营口市约委会结合当地经济状况将省执业收费标准进一步细化，制定了本地验资、审计收费标准。二是约委会积极与政府相关部门沟通，协调注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台行业共同关心的事项。如鞍山市约委会，就事务所反映的市审计局对365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所2004年预算执行情况进行审计与市审计局协商，并反映到省注协、省财政厅和审计厅，经省注协与审计厅沟通后予以解决；本溪市约委会号召事务所共同抵制本地区个别部门的不合理招标；各市约委会就事务所所得税定率问题积极与当地税务部门进行沟通和协商，落实有利于行业发展的优惠政策。三是在事务所优化组合方面做了积极工作。如抚顺市约委会，主任委员、副主任委员促成4家事务所联合重组。合并后该所注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台38名，业务收入达到500万元，执业能力和社会影响力明显提高。四是积极清理滥设的分支机构。如丹东、阜新、铁岭市约委会，先后召开了3次全委会，并对有关事务所外设办公点、滥设分支机构、在政府行政大厅办公等问题开展了清理工作；阜新市约委会全体委员参加撤销分支机构验收工作，努力改善执业环境。