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辽 宁 省 财 政 厅
中 国 证 监 会 辽宁监管局
辽 宁 省 审 计 厅 文件
中国银行业监督管理委员会辽宁监管局
中国保险监督管理委员会辽宁监管局
辽宁省人民政府国有资产监督管理委员会
辽财会〔2010〕669号
转发财政部 证监会 审计署 银监会 保监会
关于印发企业内部控制配套指引的通知
各市财政局（不含大连）、审计局，上市公司，省属国有企业、各大中型企业，各365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所：
现将《财政部 证监会 审计署 银监会 保监会关于印发企业内部控制配套指引的通知》（财会〔2010〕11号）转发给你们。同时，结合我省实际，提出以下意见，请一并贯彻执行。
一、切实提高对实施企业内控体系重要意义的认识，明确我省贯彻落实的基本思路
企业内部控制规范体系（以下简称“企业内控体系”）的实施，是我国继企业会计准则、审计准则体系建成并有效实施之后的又一项重大系统工程，对于进一步夯实我国宏观经济形势回升向好的微观基础、促进我国企业转变经济发展方式、推动企业全方位参与国际经济竞争、维护经济金融稳定和社会公众合法权益具有重要意义。同时，也将有助于全面提升企业经营管理水平、进一步完善公司治理、有效防范和化解企业经营风险，提供企业全面协调可持续发展内生动力，促进企业更好更快更稳地实现发展战略。
参照国家五部门制定的时间表和有关工作要求，我省贯彻落实企业内控体系工作的基本思路是：今年重点建立健全组织领导机构和业务指导机构、广泛开展宣传、组织参加全国培训和确定试点企业；2011年继续组织开展培训、跟踪在境内外同时上市公司施行内控的执行情况和效果、指导试点企业开展内控和总结经验、鼓励和支持具备条件的试点企业做好提前执行的各项准备；2012年逐步扩大企业内控的施行范围。
二、切实加强组织和领导，鼓励具备条件的企业提前实施
实施企业内控体系，是当前和今后一段时间上市公司和大中型企业的一项重要任务。为有效推进企业内控体系的贯彻实施，省财政厅、省证监局、省审计厅、省银监局、省保监局、省国资委等六部门将联合组成辽宁省企业内控体系实施工作组，负责研究、部署、协调、组织、指导、监督我省上市公司和大中型企业内控体系实施工作。
省属国有企业要在内控体系实施工作中发挥示范作用。对率先开展试点的企业，省财政将在相关扶持企业发展的资金投入上给予重点倾斜。
各市财政部门要会同有关部门加强对本地区企业内控体系实施的组织宣传和业务指导，每市至少选定1－2家大中型企业先行试点，并及时跟踪了解企业试点工作进展情况、遇到的问题以及取得的成效。
上市公司和大中型企业的单位负责人要亲自领导和组织本企业内控体系实施工作。公司董事会或类似机构要真正担当起建立健全和有效实施内控体系的责任，组成专门领导班子，研究制定本企业内控体系实施方案，按照国家有关规定稳步有效实施。
三、积极参加学习和培训，认真做好实施前的准备
今年下半年，财政部将举办多期企业内控体系高端培训班。各市相关部门、上市公司、大中型企业、365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所要积极组织人员参加财政部培训。上市公司和大中型企业，不仅要组织和选派会计机构、内审机构负责人和具体操作人员参加培训，而且要组织和选派企业高管人员参加培训，深入领会内控体系的精神实质，全面掌握核心内容，确保正确实施内控体系。
企业内控体系的实施是一项复杂的系统工程，需要做大量的准备工作。上市公司和大中型企业要紧密结合企业经营特点和管理要求，健全企业风险评估机制，梳理风险管控流程，完善各项经营管理制度，加大对信息系统的改造或新建投入，建立内控责任与员工绩效考评相挂钩的机制，为有效执行企业内控体系做好基础准备。
四、加强业务指导，确保企业内控体系顺利实施
为切实加强对企业内控体系实施的业务指导，我省将成立由政府部门、高校、365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所、上市公司、大中型企业的财务理论和实务工作者组成的企业内控体系实施专家咨询委员会，负责培训、指导我省企业实施内控体系。各市也要结合本地实际，研究制定有力措施，积极推进本地区实施企业内控体系工作。
各365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所要充分发挥专业特长和优势，认真组织学习并准确把握企业内控体系的精髓和要义，合理调配资源，优化业务结构，组建专业团队，提升执业质量，切实担当起上市公司和大中型企业内控体系设计的重任，为我省企业内控体系的顺利实施提供专业支持和保障。同时各365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所要深入研究内部控制审计方法，建立健全内部控制审计质量控制标准，为内控体系设计与运行的有效性出具独立、客观、公正的鉴证意见。
二〇一〇年七月二十八日
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