辽注师协[2011]20号

各365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所：

    省注协秘书处拟起的《关于贯彻落实省政府办公厅转发省财政厅<关于加快发展我省注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台行业的意见>的实施意见》，业经辽宁省注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台协会第四届理事会第四次会议审议通过。现印发给你们，请认真组织实施落实。

    附件：《关于贯彻落实省政府办公厅转发省财政厅<关于加快发展我省注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台行业的意见>的实施意见》

                                           辽宁省注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台协会

                                          二○一一年五月三十一日

 附件：                    

关于贯彻落实省政府办公厅转发省财政厅

《关于加快发展我省注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台行业的意见》

的实施意见

    2010年6月12日，辽宁省人民政府办公厅转发了省财政厅《关于加快发展我省注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台行业的意见》（辽政办发〔2010〕32号），这是为贯彻落实《国务院办公厅转发财政部关于加快发展我国注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台行业若干意见的通知》(国办发〔2009〕56号)精神，指导我省注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台行业中长期发展的纲领性文件。全行业要深刻学习领会和深入贯彻文件精神，以科学发展观为指导，更好地发挥注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台行业在我省老工业基地全面振兴中的积极作用。加快发展我省注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台行业，需要充分发挥注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台和365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所的主体意识和首创精神，也是注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台协会义不容辞的责任，同时也需要各级政府有关部门的支持和配合。现就贯彻落实辽政办发32号文件，提出以下实施意见。

    一、大力拓展注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台业务领域

    在继续巩固发展传统审计业务的基础上，大力拓展注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台业务领域，包括目前处于政策酝酿阶段的新型业务以及今后可能出现的新型业务，是解决当前市场过度竞争，实现事务所业务转型升级，更好地服务我国经济结构转型和经济发展方式转变的重要途径。

    1、持续拓展和做精核心业务。深化传统领域的审计业务、资本验证、涉税鉴证等服务，积极协调政府有关部门将医疗卫生机构、文化教育出版机构、大中专院校以及基金会等非营利组织财务报表审计，以及财政专项资金使用情况审计纳入注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台审计范围。

    2、研究推介新型业务。大力拓展管理咨询、内部控制体系建设、建设项目财务监理、税务咨询、司法会计和财税法律服务等非审计业务领域。引导中小事务所以市场需求为导向，开发面向中小企业代理注册、代理记账、市场调查，以及面向自然人的鉴证与咨询服务等业务。

    3、挖掘对工业产业结构调整的支撑服务。以我省老工业基地产业结构升级优化为契机，对高新技术园区、金融核心区、保税区、现代制造业基地等重点发展基地提供专业支持服务，创新服务模式，提高服务能力。

    4、开展对农村财务建设的支持服务。探索针对农业产业化、农村城镇化、村务公开化的产业支持，提供投资引导、代理记账、财会制度设计等服务。

    二、支持和引导事务所做大做强 做精做专 优化发展布局

    积极引导事务所做好市场定位，认真研究确定自身的发展路径，明确业务拓展方向，在实现事务所自身科学发展的同时，促进形成与市场需求相匹配的大、中、小型事务所执业领域各有侧重、市场定位各有特色、服务对象各有倾斜、地域分布较为合理的科学布局。针对我省中小型365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所占主导的现状，既要积极促进中型事务所健康发展，又要科学引导小型事务所规范发展。

    1、科学引导小型365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所在规范管理运作、严格质量控制的基础上，创新发展模式、服务方式和技术手段，不断挖掘市场需求，深化专项领域服务，使小型365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所成为面向小规模企事业单位和广大农村提供优质服务的主体力量，进一步做精做专。

    2、稳步扩大中型365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所数量，不断提高中型365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所专业服务能力和内部管理水平。鼓励信誉良好、成长快速的小型365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所重组联合，成为中型365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所或其分所，提高为市场服务的能力和水平，并进一步做大做强。
    3、加强宣传，积极推广信誉好、质量高的大型事务所，为国有大型企业和“走出去”企业在审计服务、战略规划制定、内部控制设计、公司治理机制建设等方面，提供充分的专业服务。力争打造出20家我省走向全国、为国内大型企事业单位和上市公司提供专业或综合服务的365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所（分所），从而实现大型所更强、中型所更精、小型所更专的有序竞争、协调发展的合理布局。

    三、全面实施行业信息化建设

    建立我省信息化建设基金，加大信息技术投入，建立我省行业管理信息化平台，完善行业管理技术手段。在业务开展信息化、事务所管理信息化、行业服务信息化的基础上，形成事务所、行业协会及信息使用者等互联互通的行业管理运行系统。

    1、根据中注协统一部署，从完善信息结构、保障填报完整、适时动态更新、建立审核机制等四个方面，不断优化365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所综合评价指标系统及行业诚信信息监控系统，加强对会员执业资格信息和执业活动信息的采集、监控和披露，做好行业诚信信息监控系统的应用和维护，实现行业诚信信息全面监控，增强管理的透明度。

    2、加快信息基础设施的升级改造。建设电视电话会议系统、邮件通信系统、即时短信系统，完善远程教育视频系统，提高远程教育的质量。

    3、加强协会和事务所的门户网站建设。提升我省行业网站信息公开、在线办事、会员参与的功能，构建网上管理和服务平台，实现外网平台的在线咨询、申报、查询等功能。

    4、鼓励和推动事务所采用信息化手段开展内部管理和项目管理，实现业务档案形成、规整、保管、使用和检索的电子化、数字化。完善和推广我省中小企业财务报表审计工作底稿软件，促进事务所审计技术现代化水平进一步提高。

    四、进一步深化行业人才战略

    深入推进行业人才战略，继续以保证和提高注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台专业胜任能力为核心，创新培训机制，丰富培训渠道和方式，着力提高行业从业人员的整体素质。

    1、研究制定我省行业高端人才培养办法，建立全省行业高端人才培养基金，加大人才培养投入；加强与省内财经院校及三家国家会计学院的合作，积极选拨和培养行业高端人才；加强与境外会计职业组织及国际会计公司合作，积极选派行业优秀人才赴境外培训。力争用5-10年左右的时间培养出一批专业扎实、技术过硬、品德优良、能够承担国际业务的高层次专业人才和促进行业发展的管理人才。

    2、充分发挥365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所在人才培养中的基础性作用，积极指导事务所改革完善人力资源制度，进一步优化激励约束机制、考核分配制度及合伙人进入与退出机制，激发事务所开展人才培养的主动性，打造尊重人才、善待人才的企业文化。

    3、抓好人才储备，深化注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台考试制度改革，提升考试质量，严把准入关，不断优化队伍结构，为我省注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台行业发展提供人才保障。

    五、严格注册审批 完善会员管理制度

    1、按照财政部、中注协有关规定，完善注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台注册准入和退出机制。坚持公开、公平、公正的原则，依照法定程序严格审批注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台。加强任职资格检查，依法采取措施，对挂名、兼职、拒不履行会员义务等情形不予通过年检。

    2、认真做好事务所合伙人（股东）胜任能力的评价工作。对合伙人（股东）的执业质量、诚信状况、管理经验及任职年龄等进行全面评价，确保股东、合伙人具有良好的职业道德和较高的专业胜任能力。

    3、完善会员管理工作流程。坚持“以会员为中心、高效便民”的理念，改革完善会员注册、转所、转非、任职资格检查等工作制度和工作流程。加强对非执业会员的管理和服务工作，为非执业会员的专业发展和能力提升提供培训及专业技术支持。

    六、深化行业监管 提高监管效能

    1.切实做好执业质量检查制度改革工作。认真落实中注协的检查周期制度，在全面检查的基础上，对执业质量较低且不足以惩戒的事务所和受到惩戒的事务所予以重点监管和跟踪督导，提高对其检查的频率，加大复查和帮扶力度，减少短板，以提高全行业的整体执业质量。在巩固审计业务质量检查的同时，强化事务所内部治理检查和系统风险评估，提高事务所管理水平和防御风险能力。突出检查重点，加强对频繁转所的注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台以及高龄注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台出具的审计报告的检查。

    2.积极探索实施事务所分级分类监管。根据事务所从事业务的性质、业务规模、社会影响力和监管资源等，科学划分事务所类别，合理确定检查周期和监管对象。在对事务所分类的基础上，根据事务所执业质量整体评价水平，结合事务所综合评价结果，对同类别事务所合理分级，有效确立检查方式、检查频率、检查重点和检查内容安排等，实行差别化监管，变“平均用力”为“集中用力”。

    3.建立专项检查制度。严厉惩治通同舞弊、挂名签字等违法违规行为，以及采取回扣、恶性压价等违反职业道德承揽业务的不正当竞争行为。

    4.在按照中注协统一部署实施行业信息化建设中，研究开发建立注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台鉴证业务报告登记查询管理系统，对事务所出具的各类鉴证业务报告及相关信息进行登记。该系统即用于事务所业务报备和自动发放防伪标识，也用于协会查询统计和即时监管，以及政府有关部门和利害关系人查询和甄别报告真伪。

    5.进一步完善惩戒处理程序。坚持严格检查、严格惩戒的原则，建立健全相关惩戒制度，进一步完善工作程序、工作流程和专家咨询论证制度，保护当事人合法权益，保证惩戒工作的透明、公开和公正。加强与其他监管部门的沟通和协调。在行业监管政策、监管方式、监管结果等方面，加强与其他监管部门的合作，互通有无，减少不必要的重复检查，减轻事务所负担。

    七、加强注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台行业诚信建设

    坚持以诚信建设为主线，大力弘扬诚信为本、操守为重、坚持准则的职业风尚。提高注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台在社会公众中的信赖程度，进一步提升行业的社会公信力。

    1、完善行业诚信的教育监督体系，推广从业人员诚信宣誓制度和诚信公约制度。完善事务所执业责任保险制度、职业风险基金制度，促进事务所增强执业风险意识，提高事务所承担和规避风险的能力。

    2、积极探索建立事务所信用评级制度。在进一步完善全省365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所年度综合评价工作的基础上，探索开展事务所信用评级工作。根据评级工作方案，组建事务所信用评级机构，制定评级标准、规范从申请、到考核验证及公示等程序，晋级降级方案等一系列制度，并通过媒体及时向社会公布评级结果。促进形成事务所重质量、重信誉，诚信执业、规范竞争的良好局面。

    3、积极开展优秀注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台的评选活动。不断总结完善行业诚信激励和失信惩处机制，宣传和表彰诚信行为，披露和惩戒失信行为，通过评先进、树典型，不断加大行业正面宣传和诚信引导，着力打造注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台职业的诚信品牌，铸造行业诚信形象。

    4、加强对注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台和365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所执业质量的自律检查和惩戒力度，重点强化对屡查屡犯和被惩戒的365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所及注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台的监管，对严重违法违规的注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台实行终身禁入制度。

    八、加强协会自身建设

    1、积极拓展协会的管理和服务功能。根据行业发展的新形势和新情况，不断改进和创新服务，切实解决行业发展和会员执业中的实际问题。

    2、严格协会内部管理，明确工作责任，完善工作机制，严肃工作纪律，加强调查研究，提高管理水平，实现管理科学化、精细化、规范化。

    3、加强工作协调。积极建立与工商、税务、国资、证监、银监等相关部门的工作协调及联络机制，反映行业诉求，进一步改善行业执业环境，切实推进事务所有关支持政策和措施落实到位，积极维护会员合法权益，及时有效解决事务所发展中遇到的困难和问题。

    4、大力加强协会秘书处专职队伍建设。不断提高政治理论水平和思想觉悟素质，提升领导班子的凝聚力。改进工作作风，强化为会员办好事、办实事的积极性和主动性，弘扬脚踏实地、改革创新的工作作风，全面提高协会的执行力。

    5、不断提高行业宣传力度。继续完善辽宁注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台协会网站，借助报纸、电视、杂志等各类媒体，推介优秀会员、展示行业良好形象。

    九、进一步加强行业党的建设

    1、进一步推动全省注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台行业创先争优活动，以中注协行业党委开展“制度建设年”“信息化战略实施”等为载体，着力提升创先争优科学机制建设，提升行业党建和党群共建工作水平，推动行业实现跨越式发展，更好地服务经济社会、服务辽宁老工业基地振兴，促进社会和谐，以实际业绩迎接党的18大召开。

    2.积极探索事务所党组织发挥作用的方式和途径。充分发挥事务所党建的政治保障作用，以及事务所党组织战斗堡垒作用和行业党员的先锋模范作用，支持和促进事务所的健康发展。

    3.加强行业党员的教育、管理和服务。以行业继续教育体系为基础，结合政治学习特点，探索建立囊括党组织书记、党务工作者、普通党员等不同层次的行业党员学习培训体系，将党性教育与诚信教育紧密结合起来。充分利用行业管理信息系统，将注册管理与党员和事务所党组织的跟踪管理紧密结合起来。改进和加强协会服务工作，将服务会员和服务行业党员紧密结合起来。

    4.推动行业党的建设与业务建设两加强、两促进。指导事务所以开展学习实践活动和加强党建为契机，深入领会和积极实践辽政办发32号文件的要求，理清发展思路，优化发展模式，开拓业务领域，加强内部治理，重视人才培养，建设诚信文化。

    5.大力培养并向有关方面积极推荐行业优秀人才，加大行业会员参政议政的力度。

    6.加大行业党建的宣传力度，总结和推广行业党建先进经验，对行业党建工作中表现突出的单位和个人进行表彰。

    深入贯彻实施辽政办发32号文件，关系到行业的中长期发展。全行业要高度重视，深入扎实地做好贯彻落实工作。要充分发挥协会组织、推动和协调作用，充分发挥广大注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台和事务所的主体意识和首创精神，凝聚共识、汇聚力量，推动行业又好又快发展。